各縣、市、區(qū)人民政府，市人民政府各工作部門、直屬機構(gòu),渭南高新區(qū)、經(jīng)開區(qū)、鹵陽湖、華山景區(qū)管委會，莊里試驗區(qū)：
　　現(xiàn)將《關(guān)于市屬國有企業(yè)審計監(jiān)事監(jiān)督的意見》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認真貫徹落實。
　?。ù思_發(fā)布）
　　按照中共中央《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》，中共中央、國務院，省委、省政府和市委、市政府關(guān)于加強國企國資監(jiān)管部署要求，在新一輪機構(gòu)改革中，將市政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會的國有企業(yè)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和國有重點大型企業(yè)監(jiān)事會的職責劃入審計機關(guān)。為有效推動市屬國有企業(yè)構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《中華人民共和國審計法》，結(jié)合我市實際，現(xiàn)提出以下意見：
　　一、總體要求
　　全面貫徹落實黨中央、國務院關(guān)于加快建立健全國有企業(yè)、國有資本審計監(jiān)督體系和制度的工作部署，中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的若干意見》，完善國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督體制機制。加強對市屬國有企業(yè)和國有資源、國有資本的常態(tài)化審計監(jiān)督，充分發(fā)揮審計“治已病，防未病”作用，創(chuàng)新審計理念，完善審計監(jiān)督體制機制，改進審計方式方法，做到應審盡審、凡審必嚴，推動審計發(fā)現(xiàn)的問題整改到位、問責到位，促進黨和國家方針政策、重大決策部署在市屬國有企業(yè)貫徹執(zhí)行。進一步深化國有企業(yè)改革，服務全市發(fā)展戰(zhàn)略，提高經(jīng)營管理水平和風險防范能力，實現(xiàn)國有企業(yè)健康發(fā)展和國有資本的保值增值。
　　二、建立健全企業(yè)對象庫，推進審計監(jiān)督全覆蓋
　?。ㄒ唬┙⑹袑賴衅髽I(yè)審計對象庫，推進市屬國有企業(yè)、國有資本和國有企業(yè)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計全覆蓋。
　?。ǘκ袑賴衅髽I(yè)資產(chǎn)負債損益情況3年審計一輪，對國有和國有資源、國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)法定代表人或者不擔任法定代表人但實際行使相應職權(quán)的主要領(lǐng)導人員在任期內(nèi)進行一次經(jīng)濟責任審計，做到審計對象全覆蓋。
　　（三）對企業(yè)落實重大政策、推進改革、資本運營、財務管理、融資債務、內(nèi)部控制等方面進行全面關(guān)注，打造全鏈條審計監(jiān)督，做到審計內(nèi)容全覆蓋。
　　三、加強審計監(jiān)事監(jiān)督，規(guī)范監(jiān)督執(zhí)法過程
　?。ㄋ模┘訌妼徲嫳O(jiān)事監(jiān)督，將事中事后監(jiān)督為主轉(zhuǎn)化為事前、事中、事后全鏈條監(jiān)督，推動監(jiān)督“關(guān)口”前移，進行日常監(jiān)管。
　?。ㄎ澹┌l(fā)現(xiàn)企業(yè)決策程序、決策事項存在風險隱患，或企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在可能造成國有資產(chǎn)損失的情況，及時與企業(yè)交換意見并發(fā)函提醒，進一步防范和化解風險。
　?。┌l(fā)現(xiàn)企業(yè)存在可能或已經(jīng)導致國有資產(chǎn)損失的行為時，提請市審計局組織開展審計或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查。
　?。ㄆ撸┙y(tǒng)籌安排審計項目，緊緊圍繞市委市政府中心工作，經(jīng)市委審計委員會審議決定后，實施國企國資審計項目。
　?。ò耍┮?guī)范審計項目實施，實行分類審計，采取以領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計為主、資產(chǎn)負債損益審計和專項審計（調(diào)查）等相結(jié)合的方式開展，原則上對同一企業(yè)同一年度內(nèi)的審計項目實行同步編組、同步進點、成果共享。
　?。ň牛┙∪珔f(xié)調(diào)配合機制，在常態(tài)化信息通報、線索移送、案件協(xié)查、查處結(jié)果反饋等方面加強與紀委監(jiān)委、巡視巡察、組織人事、國資管理等部門的密切配合，加強審計機關(guān)內(nèi)部資源整合和上下級聯(lián)動，做到審計監(jiān)督既不缺位也不越位，發(fā)揮監(jiān)督合力。
　　四、履行審計監(jiān)事職責，強化日常監(jiān)事監(jiān)督
　?。ㄊ┞男袑徲嫳O(jiān)事監(jiān)督職責，列席國有企業(yè)黨委（組）會、董事會、總經(jīng)理辦公會、年度總結(jié)會以及與監(jiān)事監(jiān)督履職有關(guān)的會議，了解和掌握國企發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、“三重一大”等事項。
　?。ㄊ唬┒ㄆ诨虿欢ㄆ趯ζ髽I(yè)的大型投資項目、經(jīng)營重點、要害部門等進行檢查;建立資料定期報送制度，國有企業(yè)要按照會計制度的規(guī)定向?qū)徲嫏C關(guān)報送財務會計報告，主動接受審計監(jiān)事監(jiān)督。
　?。ㄊ┙⒍ㄆ诜治鰧彶闄C制，對國企重大經(jīng)濟事項決策和執(zhí)行、對外投資等方面實施分析審查，探索數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場作業(yè)相結(jié)合的審計模式，充分發(fā)揮審計常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”作用。
　?。ㄊ┘訌妵髢?nèi)部審計監(jiān)督，強化對內(nèi)審工作的指導和檢查，搭建企業(yè)財務及內(nèi)審負責人溝通交流平臺。
　　（十四）發(fā)揮企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)作用，加強對內(nèi)審工作的業(yè)務指導和監(jiān)督。適時抽調(diào)內(nèi)審人員交叉參與各企業(yè)之間的審計和專項檢查，通過以審代訓，提升業(yè)務水平。
　?。ㄊ澹┩ㄟ^國家審計與內(nèi)部審計相結(jié)合，做到審計監(jiān)事監(jiān)督日?；?、常態(tài)化，為國有企業(yè)健康高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。
　　五、明確審計整改責任，提升審計成果水平
　　（十六）進一步明確審計機關(guān)、國有企業(yè)和國資監(jiān)管、主管部門的審計整改責任，加大審計整改力度。
　?。ㄊ撸﹪Y監(jiān)管、主管部門和市屬國有企業(yè)對日常審計監(jiān)事監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，要落實專人負責，對標對表整改，查找根源，堵塞漏洞，及時銷號，完善制度。
　?。ㄊ耍﹪Y監(jiān)管部門將審計機關(guān)的審計監(jiān)事監(jiān)督結(jié)果和評價意見納入國企考核。對于審計機關(guān)移送的問題線索，相關(guān)部門要依規(guī)依紀依法處理，嚴肅追責問責，形成齊抓共管的良好監(jiān)督局面。
　?。ㄊ牛徲嫏C關(guān)按要求向市委審計委員會、市人大、市政府及相關(guān)上級機關(guān)報告國企國資審計結(jié)果和審計整改工作情況。
　　六、實施外派監(jiān)事監(jiān)督，嚴守工作組織紀律
　?。ǘ┮罁?jù)本意見，市審計局負責審計監(jiān)事監(jiān)督日常管理工作，并向市屬國有企業(yè)外派審計監(jiān)事監(jiān)督組（員）。審計監(jiān)事監(jiān)督組（員）具體負責所派企業(yè)的審計監(jiān)事監(jiān)督工作。
　?。ǘ唬┦袑賴衅髽I(yè)要主動接受審計監(jiān)事監(jiān)督，積極配合外派審計監(jiān)事監(jiān)督組（員）開展工作，提供必要工作條件，落實對接部門，確保審計監(jiān)事監(jiān)督工作順利開展。
　?。ǘ┩馀蓪徲嫳O(jiān)事監(jiān)督組（員）要自覺遵守各項紀律規(guī)定，嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定精神及實施細則、審計“四嚴禁”工作要求和“八不準”工作紀律，依照法定職責開展審計監(jiān)事監(jiān)督工作，不得干預企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。
　?。ǘ┍疽庖娮杂“l(fā)之日起施行。